丹规【2016】011—财政局004

丹财字〔2016〕47号　　

皇冠足球比分财政局

关于印发《皇冠足球比分财政专项资金县级报账制

管理办法》的通知

县级相关单位、各镇（办）财政所：

为进一步规范专项资金报账程序，加强财政专项资金管理，提高资金使用效益，根据《陕西省人民政府关于进一步加强财政专项资金管理和改革的意见》等有关文件精神，我局制定的《皇冠足球比分财政专项资金县级报账制管理办法》已经县政府审定同意，现印发给你们，请遵照执行。

 附件：《皇冠足球比分财政专项资金县级报账制管理办法》

皇冠足球比分财政局

2016年5月27日

抄送：各镇人民政府

     本局各股室，下属单位。                                       

皇冠足球比分财政局办公室           2016年5月27日印发

皇冠足球比分财政专项资金县级报账制管理办法

第一章  总  则

第一条  为了完善财政专项资金监管机制，进一步规范资金管理，提高资金使用效益，根据《陕西省人民政府关于进一步加强财政专项资金管理和改革的意见》等有关规定，制定本办法。

　 第二条  本办法所称县级财政报账制是指财政专项资金项目实施单位（以下简称“项目单位”）项目立项批准文件和项目实施责任书（或项目实施合同书）、项目实施计划和项目施工进度，提出用款计划并附报帐凭据，填制报账申请单按规定程序报县级项目主管部门、财政部门审核批准，申请报账并提请拨付资金的管理制度。

第三条 财政专项资金县级报账制坚持项目实施管理权、资金使用管理权不变的原则，由财政部门在国库支付机构设立财政专项资金县级报账专户，分项目、专账核算，专户、专人管理资金安排到项目、支出核算到项目，按批准项目的建设内容和施工进度进行报账。

 第四条 项目单位是财政专项资金县级报账的主体，县级项目主管部门、财政部门是县级报账的管理部门。

第二章  职责分工

第五条 财政部门主要职责

（一）财政局业务股室主要职责

　1、严格执行上级各类财政专项资金管理法规制度、制定项目资金管理办法，负责项目资金收支管理和监督检查，组织实施或指导资金报账工作。

2、按照项目实施方案和工程预算实施财政投资评审工作，向项目单位出具项目评审报告。

  3、根据项目建设程序、资金申请计划及工程进度核拨资金。

 4、严格落实专项资金项目的实施方案和政策规定，组织专项资金绩效考评，审批项目竣工财务决算，参与工程招投标与物资采购活动、项目管理、竣工验收及建成项目所形成资产的移交、监管工作。

 （二）财政国库支付机构报账专户财务会计人员主要职责

1、贯彻执行项目建设相关法律、法规及资金管理办法等规章制度，认真搞好专项资金使用报账日常业务的审核和核算，编制会计报表。

2、严格按项目实施计划，审核支出单据、报账相关资料，依据规定与项目实施单位搞好报账结算工作。

3、按照财务档案管理规定，认真做好每个项目的归档管理工作，保证项目财务档案的完整性。

　第六条 项目主管部门主要职责

1、按照项目计划，全面负责指导项目的实施，选择确定项目实施单位，负责项目的上报、审批，提交项目投资评审报告、组织招投标、启动项目实施等工作。

2、与项目实施单位签订项目实施责任书和合同书，对工程进度、工程质量和工程效益进行监督管理；收集、汇总项目工程建设情况管理信息，并及时向省市主管部门、财政部门报送有关信息资料。

3、核实项目实施情况。组织对项目建设情况进行监督检查，组织项目竣工验收，会同财政部门实施专项资金绩效考评，出具工程竣工验收报告，组织项目竣工财务决算。

4、对专项资金项目实施单位的支出原始凭证和相关报账资料的真实性、完整性、合法性和有效性进行审核，出具审核意见并提出报账意见。

第七条 项目单位主要职责

1、按照项目主管部门下达的项目计划和批准的实施方案，落实自筹资金，组织项目实施。

2、贯彻执行项目建设的各项规章制度，健全项目建设专项资金内部管理制度，办理工程与设备价款结算，合理有效地使用工程建设资金。

3、及时上报项目实施情况、工程进度和用款计划。

4、向主管部门、财政部门提供真实、完整、合法、有效的项目支出原始凭证和相关报账材料，按程序申请报账。

5、建立完整的项目资金台账，严格按规定用途和支持环节使用财政专项资金，详细登记资金使用登记簿，对群众自筹资金及工程建设情况进行账务公开，接受有关部门对项目实施和资金使用情况进行的监督检查。

     　　　　   第三章 报账程序

第八条  项目实施单位根据上级批准的建设内容、项目总投资、财政补助金额等制定项目实施计划、实施方案和资金使用计划，报业务主管部门、财政部门审批。财政专项资金必须专项用于已批准的项目，不得挤占、挪用和随意调整。需要调整的项目，按程序向上级审批机构申请，经批准后方能调整。

第九条 财政支农资金的申请下达程序：项目实施单位根据项目审批文件、建设内容、实施方案、合同书（或项目实施责任书）、项目实施计划（实施方案）以及项目施工进度，提出用款计划并附相关资料，填报专项资金审批表，经项目主管部门审核同意（签字）后，按程序报县财政部门和县政府领导审批。县财政局依据县政府领导审批意见将资金拨付到县级报账专户按程序报账并拨付资金项目单位使用。

第十条 县级报账按照以下步骤实施：

第一，项目单位按照项目实施方案和项目实施进度，定期提出用款计划，填制报账申请单，并附由项目负责人、项目工程技术人员、项目监理、项目单位财务负责人签字审核的有效原始凭证和相关资料（首次报账需附项目审批文件、承包合同、项目实施方案、项目资金预算，项目完成后报账需附项目决算、业务主管部门或有相应资质的社会中介机构出具的竣工验收、竣工决算报告），由项目法人代表审核签字。

第二，项目实施单位对其所提供的真实、有效的原始凭证及相关资料审核无误后，报项目主管部门审核签字。

第三，项目主管部门审签无误后，报县财政局业务股室和国库支付机构报账专户财务会计人员审核，对不符合要求的报账申请，不予报账，申请材料退回业务主管部门；对符合要求的报账申请，在报账资料上加盖准予报账印记，原件在国库支付机构报账专户入账并按项目专账核算，复印件由专户财务人员加盖相关印记退项目单位。

第四，项目单位以加盖印记的资料、凭证复印件纳入单位项目财务会计核算体系，连同财政部门、项目主管部门整合资金和自筹资金完整反映项目收支情况，并做好项目资金台账和财政专项资金使用登记簿。

第五，国库支付机构报账专户财务人员按照审核批准报账的金额，安排拨付项目资金，报账资金实行转账结算，不得使用现金。项目建设要求政府集中采购的工程、物资，严格按照政府采购管理办法和程序实施，实行国库集中支付的项目单位，项目资金直接拨付给用款单位。

第十一条 对以下情况，财政局部门不予报账或拨付资金：

1、未列入年度财政专项资金项目计划的；

2、无开工报告和竣工验收报告的；

3、不按要求提供有效报账文件和凭证的；

4、项目主管部门未审定的；

5、违反国家有关法律、法规和规章制度支出的；

6、工程质量发生问题，经检查要求限期改进而未改进的；

7、背离项目工程概算、建设期、支出计划等年度财政专项资金项目计划内容及其它不合理支出的。

第十二条 财政全额保障的项目，启动实施时，财政部门根据批准的工程预算和用款计划，可预付项目单位20%以内项目资金，项目支出报账时结算冲减。项目竣工验收合格，结算资金报账后拨付资金时，要预留5%的工程质量保证金，用于工程质量问题发生的维修费用，合同保修期内无施工质量问题如数退付施工方。

第十三条 报账专户内产生的存款利息，应按专户各项资金存款积数分配计入各项资金余额，及时足额缴入国库，通过预算安排用于建成项目的后期维护支出，上级有专门规定的从其规定。

　　　          第四章  监督管理　　

　 第十四条 项目主管部门要积极指导、监督项目的实施，及时组织项目验收，督促项目实施单位报账，准确地向财政部门提供资金使用报账信息，密切配合搞好全县财政专项资金县级报账制管理工作。

第十五条 财政、审计、纪检监察等部门要加强对财政专项资金的监督检查，参与项目实施全过程资金使用监督。所有项目实施单位的财务负责人必须对本项目的会计资料的真实性、完整性负全责。项目主管部门对项目实施情况、项目工程质量和项目资金使用情况负责，县级报账专户要对项目资金的核算和会计档案的安全完整合法负责，并接受上级财政、审计等部门的监督检查。

　第十六条  县级财政、项目主管部门应建立健全监督机制，定期开展报账资金项目的监督检查和项目资金使用情况绩效考评，及时掌握资金到位、使用和工程建设进度情况，督促项目实施单位加强资金管理，确保专款专用。

　第十七条  项目单位应严格遵守财务会计制度和财政专项资金管理有关规定，建立健全内部会计管理制度，按规定设置会计账簿，正确使用会计科目，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，建立健全会计档案。

　 第十八条  对县级报账中出现的违规、违纪问题，依照《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》，给予严肃处理、处罚、处分。

第五章 附 则

第十九条 办办法适用各级政策规定实行县级报账制的专项资金项目，中省有明确规定办法的，按中央、省办法执行。

第二十一条 本办法（试行）由县财政局负责解释。

第二十二条 本办法（试行）自2016年7月1日起实施，至2021年6月30日废止，原《皇冠足球比分财政专项资金县级报账制管理办法》（丹财字〔2012〕109号）自行废止。